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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-04-10 09:54:12 887

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷 :营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-04-10 09:41
          引用 1
          使用者只要在软件里输入旋律和歌词,就可以让这个声音甜美的虚拟歌手来为自己“演唱”合成歌曲。
          2020-04-10 08:29
          引用 2
            根据国外的调查显示,员工幸福感强,确实可以保证流失率降低,并且更能满足客户需求,安全感更高,而且也更愿意履行社会责任。
          2020-04-10 07:35
          引用 3
          我提出过一个“近创新”概念,中国人更擅长围绕身边的需求进行接地气的创新,比如中国的移动支付、外卖O2O、电商平台都比国外要发达,还有直播秀场、共享单车等本土创新业务,现在,小米华为们有了自己的手机芯片,阿里巴巴有了自己的手机操作系统和数据库…Copy2China模式已经成为历史名词,越来越多的中国创新模式被搬到海外,上演“KFC(KaobeiFromChina)”现象。
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